오늘이 어버이날이다. 카네이션 들고 본가 가는 길에, 부모 쪽에서 가만히 자식한테 결혼 자금이나 손주 키울 돈을 어떻게 보태줄지 떠올리는 분들이 적지 않을 거다. 문제는 그냥 통장 이체로 끝내버리면 나중에 증여세 신고 안 했다고 가산세 20%가 따로 붙는다는 점이다.
2024년 1월에 신설된 결혼·출산 증여공제가 시행 3년차에 접어들었다. 첫 해엔 “1억까지는 안 내도 된다더라” 정도로 정보가 뭉뚱그려져 있었는데, 사례가 쌓이면서 “양가 부모 합치면 얼마까지 가능?”, “혼인공제 받으면 출산공제는 따로 또 받을 수 있나?” 같은 디테일에서 자꾸 미끄러진다.
신혼부부와 그 부모 세대가 가장 헷갈려하는 결혼·출산 증여공제 한도, 그리고 직계존속 일반 공제 5,000만 원과 어떻게 묶어 1인당 1.5억, 부부면 양가 합산 3억까지 비과세로 끌어내는지를 오늘 정리해본다.
한 장으로 정리하는 비과세 한도
먼저 이 한 줄을 머리에 넣고 시작해야 한다. 혼인공제와 출산공제는 둘이 합쳐서 평생 1억 원이 통합 한도다. 결혼할 때 1억을 다 써버리면, 나중에 아이가 태어나도 출산 명목으로는 한 푼도 더 못 받는다. 첫 단추부터 잘못 끼우기 쉬운 지점이다.
| 공제 항목 | 한도 | 핵심 조건 | 합산 규정 |
|---|---|---|---|
| 직계존속 일반 공제 | 5,000만 원 | 성인 자녀, 10년 합산 | 부·모·조부모 합산 |
| 혼인 증여공제 | 1억 원 | 혼인신고일 전후 각 2년 | 혼인+출산 통합 1억 |
| 출산 증여공제 | 1억 원 | 출생/입양일 후 2년 | 혼인+출산 통합 1억 |
| 1인당 비과세 합계 | 1.5억 원 | 위 세 항목 모두 활용 시 | — |
| 부부 합산(양가 모두 활용) | 3억 원 | 신랑·신부 각각 1.5억 | — |
여기서 “직계존속”은 부모뿐 아니라 조부모, 외조부모를 포함한다. 다만 부와 모는 증여세법상 동일인으로 묶여 둘이 합쳐서 5,000만 원이다. 부모와 조부모를 합쳐도 혼인공제 한도는 통합 1억 원이다. 즉 “할머니가 1억 따로, 엄마가 1억 따로”처럼 직계존속 안에서 쪼개 받는 트릭은 통하지 않는다.
혼인공제, 4년 윈도우가 진짜 핵심이다
혼인공제에서 가장 큰 오해. “결혼식 끝나야 받을 수 있는 거 아니야?” 아니다. 혼인신고일 전 2년부터, 후 2년까지 총 4년이 윈도우다.
가령 2026년 6월에 혼인신고를 한다면, 2024년 6월부터 2028년 6월 사이에 받은 직계존속 증여가 혼인공제 대상이다. 결혼 전 전셋집 보증금에 보태려고 받은 돈도 4년 안이면 소급해서 적용된다는 얘기다.
조건은 단순하다.
- 직계존속(부모, 조부모, 외조부모)에게서 받을 것
- 4년 윈도우 안일 것
- 수증자가 거주자일 것
재혼·사실혼·외국인 배우자는 어떻게 될까. 기준이 혼인신고라서 사실혼은 원칙상 적용이 어렵다. 재혼은 새 혼인신고가 있으면 적용되는데, 평생 한 번 한정이 아니라 혼인신고 건마다 가능하다는 점은 알아둘 만하다. 외국인 배우자라도 한국에서 혼인신고가 들어가 있으면 한국 거주자 요건만 충족하면 된다.
출산공제, “혼인 때 1억 다 받았으면 끝”
출산공제도 1억이 한도지만, 앞서 본 통합 1억 룰 때문에 실제로는 다음 셋 중 하나로 쪼개야 한다.
- 혼인 때 1억 풀로 받음 → 출산 후 혼인·출산 명목 추가 공제 0원
- 혼인 때 5천 받음 → 출산 후 5천 더 가능
- 혼인 때 안 받음 → 출산 후 1억 가능
부모가 “결혼 때 한 번 크게 밀어주고 끝낼 것이냐, 결혼 때 절반 주고 손주 보면 한 번 더 줄 것이냐”를 미리 정해두는 게 핵심이다. 30대 초반에 결혼해 30대 후반에 아이를 가질 계획이라면, 결혼 시점에 1억을 몰아 받기보다 5천씩 두 번 나눠 받는 쪽이 자금 흐름상 더 자연스러운 집도 많다.
출산공제 윈도우는 자녀 출생일 또는 입양일로부터 2년 이내다. 첫째·둘째 따로 한도가 잡히는 게 아니라, 평생 합산 1억(혼인공제 사용분 차감 후)이 끝이다.
양가 부모가 같이 움직이면 3억까지
신혼부부 입장에서 임팩트가 가장 큰 그림은 양가 부모가 동시에 움직이는 경우다. 신혼 아파트 5억 매수를 가정해보자.
- 신랑이 본인 부모로부터 1.5억 (직계존속 5천 + 혼인공제 1억)
- 신부가 본인 부모로부터 1.5억 (직계존속 5천 + 혼인공제 1억)
- 합계 3억 비과세, 나머지 2억은 자기자본 또는 주담대
이 구조를 깔끔하게 가져가려면 두 가지를 챙겨야 한다. 첫째, 각자 본인의 직계존속에게서만 받을 것. 사위가 장인에게 받으면 직계존속이 아니라 기타친족 분류로 빠져 공제가 1,000만 원으로 확 줄어든다. 둘째, 부동산 명의는 자금 비율대로. 1.5억씩 받은 자금으로 5:5 공동명의가 자금출처조사에서 제일 깔끔하다.
현금 vs 부동산, 평가 방식이 다르다
현금은 단순하다. 받은 금액이 곧 평가액이다.
부동산은 시가로 평가하기 때문에 시점이 평가액을 흔든다. 호황기에 증여하면 평가액이 부풀고, 침체기엔 낮아진다. 2026년 5월 현재 서울 아파트는 지역별 편차가 크게 벌어진 상태라 “지금이 무조건 좋다”고 단정하긴 어렵다.
대신 기억해둘 만한 카드가 부담부증여다. 전세를 끼고 있는 아파트를 자식에게 넘길 때, 전세보증금만큼은 자식이 떠안는 채무로 보고 증여 평가액에서 빼준다. 대신 채무 부분에 대해서는 부모에게 양도세가 매겨지므로, 양도세와 증여세 절감액을 동시에 시뮬해봐야 한다. 손익 분기점은 집집마다 다르니 단정하기 어렵고, 한 번은 세무사 손을 빌리는 게 안전하다.
신고는 무조건, 안 내도 신고는 해야 한다
비과세 한도 안이라도 신고는 해야 한다. 낼 세금이 0원이라도 신고 자체를 빼먹으면, 나중에 자금출처조사가 들어왔을 때 입증 자료가 부실해진다.
증여세 신고 기한은 증여일로부터 3개월 이내. 홈택스에서 직접 가능하고 절차는 대략 이렇다.
- 홈택스 로그인 → “세금신고” → “증여세 신고”
- 증여자·수증자 정보 입력
- 증여재산 종류·금액·평가액 입력
- 공제 항목 선택(혼인 증여재산공제, 직계존속 증여재산공제 등)
- 신고서 제출 + 계좌이체 내역, 차용증, 부동산 등기부등본 등 증빙 업로드
기한을 넘기면 무신고 가산세 20%, 거기에 납부지연가산세가 일별로 붙는다. 다행히 증여세는 5년 내 경정청구가 가능해서, 누락분을 뒤늦게 발견해도 환급·정정의 길이 열려 있긴 하다. 하지만 가산세까지 안 맞으려면 처음부터 기한 안에 처리하는 게 맞다.
한 가지만 챙기자
올해 안에 자녀 결혼이나 출산이 예정돼 있고, 5천만 원 넘는 자금 이전이 머릿속에 그려진다면 이체 전에 세무사 상담 30분만 잡아보자. 비용은 5만~10만 원 수준인 곳이 많고, 통장에 찍힌 뒤에 사후 정정하는 것보다 이체 명목·시점을 미리 설계하는 쪽이 훨씬 싸게 먹힌다.
수치와 한도는 2026년 5월 8일 기준이며, 본인 가정의 구체적인 적용은 국세청 국세상담센터(전화 126) 또는 세무사 자문을 권한다.